Ventas transfronterizas a particulares
La Directiva (UE) 2017/2445 establece una nueva regulación a efectos del IVA, con efectos 1 de enero de 2021, en el tratamiento del comercio electrónico de bienes, las comúnmente llamadas ventas a distancia a particulares, y prestaciones de servicios electrónicas prestadas a particulares.
Este nuevo paquete normativo tiene como objetivo, por una parte, agilizar las obligaciones fiscales de los operadores económicos que se dedican a este tipo de comercio y, por otra, que las Administraciones tributarias de los distintos Estados miembro tengan un mayor control de las mismas, con el fin de controlar y minimizar, lo máximo posible, el fraude fiscal que hasta la fecha existe en este tipo de comercio.
Si bien el comercio electrónico se refiere tanto a bienes como a prestaciones de servicios, en este caso, nos referiremos, exclusivamente, al comercio electrónico de bienes en los que el destinatario de la operación es un particular. Las principales compañías afectadas son aquellas que realizan ventas de bienes a particulares (habitualmente a través de un canal on-line).
En el caso de las prestaciones de servicios por vía electrónica a particulares, el IVA a aplicar será el del Estado miembro donde resida el destinatario de la prestación de servicios recibida, debiendo el prestador del servicio repercutir el IVA de dicho Estado miembro y declarar las operaciones a través de la Mini Ventanilla Única (MOSS) desde la página web de la AEAT, que explicaremos más adelante.
De cara a analizar las principales implicaciones que supone la entrada en vigor de esta Directiva para estas compañías que realizan ventas a distancia, creemos útil distinguir entre dos escenarios temporales, el actual y, el nuevo escenario que entrará en vigor el próximo 1 de enero de 2021, momento en el cual esta Directiva desplegará sus plenos efectos.
Escenario actual: hasta el 1 de enero de 2021
1. Implicaciones en el IVA
- Actualmente, aquellas empresas y start-ups españolas que vendan sus bienes a través de internet, pueden voluntariamente optar por aplicar el IVA español, siempre y cuando no superen el umbral establecido en cada Estado miembro donde están establecidos sus clientes (fundamentalmente, 35.000 €) o, directamente, aplicar el IVA del Estado miembro donde se encuentre el cliente (consumidor final). Con esto, hasta cierto punto, se reduce la carga administrativa y fiscal que supone cumplir con las obligaciones en materia de IVA en el resto de los Estados miembro, si no superamos el umbral de ventas establecido en cada uno de los países donde tienen su residencia los clientes finales. No obstante, superado este umbral, es obligatorio registrarse en dichos Estados miembro de destino debiendo aplicar el tipo impositivo vigente en dichos países y cumplir con las obligaciones fiscales de cada uno de ellos.
- En materia de facturación, cada Estado miembro regula los datos que deben contener las facturas. Dado que cumplir con este requisito es muy gravoso para las microempresas y start-ups, se permite que apliquen las normas de facturación española en todas aquellas facturas que se emitan al resto de clientes de los Estados miembro.
- En caso de la salida del Reino Unido de la Unión Europea sin acuerdo, tan sólo recordar que, las ventas realizadas a este territorio tendrán la consideración de ventas a un país tercero, aplicando todas las normas comunitarias que en materia de exportación e importación están vigentes en la Unión Europea. Para más información, visite nuestra alerta sobre las afectaciones fiscales del Brexit.
- Finalmente, nos gustaría recordar que, cuando las ventas a distancia sobrepasan las fronteras de la Unión Europea, se debe prestar especial atención a las condiciones que se establezcan en el país de destino de estas ventas. Entre otros, resulta primordial realizar un estudio de las barreras físicas y de los derechos arancelarios e impuestos al consumo que el país tercero impone, así como a las condiciones impuestas por las empresas de mensajería, en aras de poder ofrecer un canal de comunicación directo con los clientes extranjeros y un envío exprés.
2. Implicaciones aduaneras (para particulares)
- Las importaciones en España de productos de escaso valor se encuentran exentos del IVA a la Importación siempre que no excedan el valor de 22 A día de hoy, basta con su simple presentación en la aduana, no siendo necesario presentar una declaración aduanera.
- Igualmente, se debe tener en cuenta que aquellas mercancías importadas que no excedan de 150 € se encuentran exentas de derechos arancelarios.
3. Los Impuestos Especiales
- El alcohol y bebidas alcohólicas, así como el tabaco, son productos sujetos a los impuestos especiales. Los operadores que hagan ventas a distancia de este tipo de productos lo tendrán que hacer, bien bajo el régimen de envíos garantizados o bien, bajo el sistema de ventas a distancia. En ambos regímenes, y, a los exclusivos efectos del Impuesto Especial, habrá que estar a lo dispuesto en la normativa tanto comunitaria como nacional sobre los Impuestos Especiales.
Escenario a partir del 1 de enero de 2021
1. Implicaciones en el IVA
- A partir de la entrada en vigor de la Directiva, tres son las grandes novedades que se producen en relación con las ventas a distancia de mercancías y las prestaciones de servicios por vía electrónica a particulares, en operaciones dentro de la Unión Europea:
- i) se establece el umbral de 10.000 € a partir del cual habrá que repercutir y declarar el tipo impositivo de IVA del Estado miembro de destino,
- ii) se crea la Mini Ventanilla Única (MOSS) para declarar el IVA de todos los Estados miembro en los que tengan residencia los particulares destinatarios últimos de la operación, desde la página web de la AEAT y
- iii) en determinados supuestos, las plataformas digitales (Amazon, Ebay, Aliexpress,…) se convierten en sujetos pasivos de IVA de esas ventas a distancia siendo ellos los obligados a repercutir, declarar e ingresar el Impuesto ante la Hacienda Pública correspondiente.
2. Implicaciones aduaneras
- Se elimina la exención del IVA a la importación para bienes cuyo valor no exceda de 22 euros. Adicionalmente, el particular que compre bienes de valor inferior a 150 € deberá presentar una declaración de importación simplificada.
- Las compañías -incluidas start-ups- que realicen importaciones de bienes en España que con posterioridad enviarán a otros Estados miembros en régimen de ventas a distancia, deberán presentar una declaración aduanera completa. La posterior entrega a cliente final en otros Estado miembros de la Unión se tratará como una entrega de bienes a distancia.
Con este paquete normativo el legislador trata de dar cobertura al mundo del comercio electrónico, tratando, por una parte, de armonizar y simplificar las obligaciones de las compañías y, por otra, tener un mayor control de las operaciones con el fin de minimizar el fraude fiscal.
¿Cómo podemos ayudarle?
Desde Salinas & Partners recomendamos a los operadores, que realizan su actividad de venta a particulares a través de internet, anticipen las medidas necesarias para tener a sus compañías preparadas para el cambio normativo que se avecina.
Con mas de 30 años de experiencia en tributación indirecta y en materia de comercio exterior, estamos a su disposición para cualquier duda o comentario que pueda surgir.
427 Comentarios
tindr , tinder sign up https://tinderdatingsiteus.com/
Hi, this weеkend is fastidious for me, for tһe гeason tbat this time
i am readіng this wonderful educational article
here at my home.
Here іs my wеb site – instant payday loans online
what is tinder dating
, tindr
lovoo geblockt apps wie lovoo http://lovooeinloggen.com/
free south africa dating site
free hindu dating http://freedatingfreetst.com/
fling adult dating
top 5 adult dating sites http://freeadultdatingusus.com/
Thanks meant for supplying these superb content material. https://datingonlinecome.com/
You’re a really practical internet site; could not make
it without ya! https://datingsitesfirst.com/
Fantastic content you have there. https://datingsitesover.com/
Maintain the excellent job and generating the crowd! https://onlinedatingtwo.com/
I like looking through your website. Thanks a lot! https://onlinedatinglook.com/
Great web website! It looks really professional! Keep up the good job! https://ketorecipesnew.com/
Wow, attractive portal. Thnx … https://ketodietplanus.com/
say thanks to so a lot for your website it aids a whole lot. http://ketodietione.com/
Astonishingly user friendly website. Immense details available on couple of clicks. https://freegaychatnew.com/
You’re a very beneficial website; couldn’t make it without
ya! https://sexygamess.com/
You’re a very practical web site; could not make it without ya! https://ketogendiets.com/
Amazing web-site you possess in here. https://sex4games.com/
Thanks, this site is very practical. https://sexgamesx.net/
I appreciate the content on your websites.
Thanks a ton! https://ketogendiet.net/
thank so much for your web site it aids a whole lot. https://ketogenicdiets.net/
I love reading through your web site. Regards! https://ketogenicdietinfo.com/
Great looking web site. Presume you did a bunch of your very own coding. https://anenglishessay.com/
Wow because this is great job! Congrats and keep
it up. https://windowsvpns.com/
Wow cuz this is excellent job! Congrats and keep it up. https://criticalthinkinginstitute.com/
Surprisingly individual pleasant site. Huge information available on couple of gos to. https://yoursuperessay.com/
Your tips is really exciting. https://choosevpn.net/
Great looking site. Presume you did a bunch of your very own html coding. https://criticalthinkingbasics.com/
Thanks with regard to giving like fantastic written content. https://topessayswriter.com/
Great looking internet site. Presume you did a bunch of your very own html coding. https://vpnsrank.com/
Many thanks very practical. Will certainly share website with my pals. https://vpnshroud.com/
Maintain the awesome job !! Lovin’ it! https://vpn4home.com/
Astonishingly individual pleasant site. Great info
readily available on few gos to. https://howtowriteessaytips.com/
Thanks a ton for sharing this cool websites. https://vpn4torrents.com/
Nice web page you’ve gotten in here. https://uncriticalthinking.com/
Thanks very valuable. Will share site with my pals. https://criticalthinking2020.net/
Extremely user pleasant website. Great details available on few gos to. https://tjvpn.net/
Thank you for sharing this good website. https://addonsvpn.com/
say thanks to a lot for your internet site it assists a lot. https://topvpndeals.net/
I enjoy this website – its so usefull and helpfull. https://thebestvpnpro.com/
Thank you for sharing this nice web site. https://bjsgaychatroom.info/
My coder is trying to persuade me to move to .net from
PHP. I have always disliked the idea because of the costs.
But he’s tryiong none the less. I’ve been using WordPress on numerous websites for about a year and am
concerned about switching to another platform. I have heard fantastic
things about blogengine.net. Is there a way I can import
all my wordpress posts into it? Any kind of help would be greatly appreciated!
Wow, stunning site. Thnx … https://gaypridee.com/
Passion the site– very individual pleasant and great deals to see! https://gay-buddies.com/
Many thanks, this website is extremely beneficial. gun lake casino online
gay teen dating for wyominghiv negative dating an hiv
positive gay manthe gay dating site woman ‘why can’t i stop dating gay
men?’ 2018 newest gay dating site
how to conclude an essay fun persuasive essay topics comparative story essay ex steps in writing an essay
which of the following statements about dating in gay male and lesbian youth
is true? Superchub gay dating dating advice for gay men https://gaytgpost.com/
social problem essay topics 50000 word essay argumentative essay sample us democracy essay
dating transwoman gay british gay men dating american gay men gay stoner dating gay mature men dating site
Thank you for sharing your info. I really appreciate your efforts and I am waiting for your next write
ups thanks once again.
mirrorball slots gsn casino slots free penny slots free hollywood fun slots
24 7 slots games old vegas slots games hot shot free slots my konami slots
sims 4 counter slots aom lobstr fest 11 slots san manuel
online slots akafuji slots
konami slots for computer free bonus slots my vegas slots
free chips free penny slots
slots blaze casino 100 percent free slots slots spooky slots
clip art gambling slots mirrorball slots eso quick slots youtube giocoslotmachinegratis.com
free online igt slots vegas slots online free 10000 slots youtube free penny slots vegas
king kong slots eso quick slots youtube slots lotty manna vegas downtown slots
gw2 jewry slots best penny slots to play las vegas slots for free hollywood4fun slots
scatter slots life of luxury slots download scatter
slots mr gamez free slots
This is a topic that is near to my heart… Cheers! Where are your contact details though?
gold fish casino slots free best slot machines to play at the
casino casino online slots casino jackpot
paying someone to write a paper cheapest paper writing service pay for someone to write your paper where can i find someone to write my college paper
can i pay someone to write my paper someone to write my
paper buy college papers online write my paper in 3 hours
how to write my paper write my philosophy paper write my paper
online papercranewritingservices.com
write my philosophy paper writing services for college papers buy papers online cheap online paper writing services
websites that write papers for you pay for a paper help with writing a paper for college pay to do my paper
college paper help professional paper writing services where to buy
writing paper custom written papers
paper writer buy a literature review paper find someone
to write my college paper write my paper apa style
where to buy college papers i need help writing a paper
where can you buy resume paper https://doyourpapersonline.com/
help me write my paper writing paper services do my college paper for me help writing papers for college
custom papers review can someone write my paper for me buy college papers online write my papers discount code
buy a paper for college write my apa paper someone write my paper find someone to write my college paper
coursework other than a-g coursework research coursework based degrees coursework masters vs research masters
coursework geography coursework at university coursework template coursework for masters degree
coursework writer uk coursework example pdf coursework moderation coursework resources
coursework vs dissertation creative writing english coursework coursework in academic writing coursework in marketing
levitra 20mg occasion This can help them identify crystalline retinopathy before irreversible damage occurs and preserve vision
Ovid Technologies Wolters Kluwer Health; 2019; 26 373 382 10 buy lasix online australia
finpecia uk The salient observation of this study was that cotreatments with GH augment the tropic effects of testosterone
Reciprocal IVF Reciprocal IVF is an IVF variation used by lesbian women and trans men that allows both to be biologically connected to the baby buy clomid for men
king’s college london coursework coursework report example quantitative coursework coursework for masters degree
coursework help university coursework on resume
coursework example coursework support
coursework university coursework cambridge coursework quotes coursework gcse pe
creative writing coursework qasp coursework qasp coursework coursework meaning in english
do my coursework for me coursework university coursework bank coursework or course works
coursework calculator coursework requirements coursework essay coursework writing help
propecia over the counter The direct molecular targets include the ErbB family of receptors, protein kinase C, enzymes involved in prostaglandin synthesis, vitamin D receptor, and DNA
Saved as a favorite, I like your blog!
only fools and horses ringtone https://ringtonessphone.com/only-fools-and-horses-ringtone.html
time to say goodbye ringtone https://ringtonessphone.com/time-to-say-goodbye-ringtone.html
dino gams https://chromedinos.com
dinsor game https://chromedinos.com
best ringtones https://ringtonessbase.com
best ringtones https://ringtonessbase.com
canadian pharmacy no prescription
legit canadian pharmacy
wwe theme songs https://downloadfreeringtoness.com/wwe-theme-songs-ringtones
animal ringtones https://downloadfreeringtoness.com/animal-ringtones
car sounds https://sounddeffects.com/car-sounds
buy ciprofloxacin over the counter
buy cipro online canada
ed pills gnc
otc ed pills
That means you’ll lead some stylish features and press access to additional channels where you can pick up visibility, without having to make nous of some complicated, vade-mecum migration process. https://googlec5.com
over the counter hearing aids
over the counter weight loss pills
letrozole vs clomid Deadman RbVPniRLtnuW 6 4 2022
Pygmalion effect venlafaxin online bestellen That is the worst atrocity the world over
is 20mg cialis equal to 100mg viagra reddit Hatfield; Iowa Oncology Research Association CCOP, Des Moines R
buy azithromycin or ceftriaxone now The three antiestrogens had similar potency to inhibit the mitogenic effect of E2 and at 300 nM, all antiproliferative effects were completely reversible by the estrogen
over the counter antidepressants
over the counter birth control
more space than Manhattan, Boston and San Francisco combined Priligy Risk factors include 1 Poor technique 2 Not using a spacer 3 Not rinsing the mouth after
zithromax pill
zithromax antibiotic
Seth pEHtFwaKcpH 6 29 2022 cialis 5mg Zita West recommend taking coenzyme Q10 during stimulation and up until embryo transfer in the hope of improving egg quality
The nodes represent the predominant genera, and the size of each node is proportional to the degree the number of connections lasix drug test
PMID 34467639 Free PMC article cheap cialis online canadian pharmacy F Total RNA was extracted from each mouse liver, and the relative mRNA levels of Col1A1, Lrat, Acta2 О±SMA, and Cnr1 were quantified by qPCR
stromectol buy
cost of ivermectin lotion
Carcinoid syndrome should be a consideration if the patient usually in the sixth to eighth decade of life has a history of attacks of severe cyanotic flushing of the skin that lasts from minutes to days and is associated with other symptoms such as watery diarrhea, wheezing, hypotension, or edema taking half a viagra for fun Collectively, these results suggest that CXB enhances the anti angiogenic action of TAM by inhibiting HUVEC differentiation into tube like structures during angiogenesis
Telomere dysfunction in type II AECs results in DNA damage and increased susceptibility to influenza virus, spontaneous lung remodeling, and death buy cialis online europe The authors of this study concluded that phenobarbital didn t work see their abstract reproduced above
However, if someone is experiencing pain in their arm in addition to other areas of the body, it could signal a neurological condition, such as multiple sclerosis MS buy cialis daily online Olupot Olupot P, Engoru C, Uyoga S, et al
osteoporosis tamoxifen 1998; 92 725 734
can i buy avodart without prescription
how can i get cheap avodart
1999 Jan Feb; 51 1 49 53 tamoxifen 20 mg for sale
Metabolic work up for stone disease included two 24 hour urines on a random outpatient diet ivermectin tablets buy 3 g dl, we also failed to detect any interaction between serum albumin concentrations and the response to furosemide, whether the albumin concentration was analyzed as a continuous variable or as a categorical variable P 0